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建筑劳务公司常用会计分录 (一般纳税人),超全!

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发表于 2018-1-6 13:11:38 | 显示全部楼层 |阅读模式
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1、原材料

1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)
借:原材料---各明细
    应交税费--应交增值税--进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

1.2领用(附件:领料单或出库单)
   借:劳务成本---直接材料
       贷:原材料--各明细

2、固定资产

2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)
借:固定资产---生产用(非生产用)
借:应交税费--应交增值税--进项税
    贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

2.2折旧(折旧明细表)
借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销
借:管理费用---折旧或摊销
    贷:累计折旧

3、低值易耗品

3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)
借:低值易耗品
借:应交税费--应交增值税--进项税
    贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

3.2摊销低值易耗品
借:劳务成本---间接费用
借:管理费用--折旧或摊销
    贷:低值易耗品

4、外购人工费(附件:发票、结算单)

借:劳务成本---人工费
借:应交税费--应交增值税--进项税
    贷:银行存款

5、工资薪金的计提与发放

5.1计提(工资表)
借:劳务成本--人工费
借:劳务成本--间接费用--工资
借:管理费用--工资
    贷:应付职工薪酬--工资

5.2发放(银行回单)
借:应付职工薪酬--工资
借:应付职工薪酬-福利费
    贷:银行存款

6、生产人员福利费、教育经费及统筹

6.1计提时(计提表)
借:劳务成本--直接人工
借:劳务成本--间接费用--福利费等
借:管理费用---福利费等
    贷:应付职工薪酬-工资
    贷:应付职工薪酬-福利费
    贷:应付职工薪酬-职工教育经费
    贷:应付职工薪酬-统筹-养老
    贷:应付职工薪酬-统筹-医疗
    贷:应付职工薪酬-统筹 -失业
    贷:应付职工薪酬-统筹-生育
    贷:应付职工薪酬-统筹-工伤
    贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金
    贷:应交税费-个人所得税

6.2交社会统筹(收据、银行回单)
  借:应付职工薪酬-统筹-养老
  借:应付职工薪酬-统筹 -医疗
  借:应付职工薪酬-统筹 -失业
  借:应付职工薪酬-统筹-生育
  借:应付职工薪酬-统筹-工伤
  借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金
       贷:银行存款

6.3交个税(完税证、银行回单等)
    借:应交税费-个人所得税
      贷:银行存款

6.4交印花税等(完税证、银行回单等)
借:税金及附加
    贷:银行存款

7. 按合同约定办理结算金额并收款     

7.1结算(附件:结算单)
    借:应收账款-结算款-客户(预收账款)
        贷:主营业务收入-工程项目
       贷:应交税费-待转销项税

7.2收款(附件:银行回单、收款收据)
借:银行存款
    贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)
7.3若开专用发票所开金额结转销项税
借:应交税费-待转销项税(增值税发票)
    贷:应交税费-应交增值税-销项税

8、税金

8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)
借:应交税费--应交增值税--已交税金

8.2结转未交增值税
借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税
    贷:应交税费---未交增值税  

8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)
借:应交税费---未交增值税
    贷:银行存款

8.4计提税金及附加(计提表)
借:税金及附加
      贷:应交税费--应交应交城建税
                       --教育费附加
                       --地方教育费附加
                       --价格调节基金
                       --地方水利建设基金及其他基金等

9、结转劳务成本

借:主营业务成本
    贷:劳务成本

10、结转收入

借:主营业务收入               
借:其他业务收入
     贷:本年利润

11、计提所得税      

借:所得税
    贷:应交税费--企业所得税

12、结转成本

借:本年利润
        贷:主营业务成本
        贷: 税金及附加等
      贷:所得税

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