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增值税纳税申报表的第15栏应退税额如何填写?

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发表于 2014-5-15 09:00:16 | 显示全部楼层 |阅读模式
问:申报的增值税主表15行“免抵退货物应退税额”小于出口退税审核系统的“免抵退货物应退税额”~~~~~这个怎么回事啊?
答:应该是相一致的。增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来,需要填入,按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。举例:企业申报所属期201402的免抵退税申报资料应退税额50万元,企业于3月15日前申报,主管税务部门须于3月31日前审核通过,将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月18日前进行所属期201403的增值税纳税申报时,增值税纳税申报表主表“免抵退税货物应退税额”填写所属期201402的免抵退税汇总表上的当期应退税额50万元。
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