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税务查账怎么办?

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发表于 2014-2-7 09:24:31 | 显示全部楼层 |阅读模式

当税务局通知要到检查时,你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?
  1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况:
  你应该准备好如下资料:
  (1)本年度的销售收入
  (2)销项税额分月总计
  (3)进项税额分月总计
  (4)进项税额转出数的分月总计
  (5)是否有留抵税额
  (6)本年度应交增值税
  (7)本年度已交增值税
  (8)是否有欠交现象
  (9)每个月的进项抵扣联、表
  (10)每个月的发票使用明细表
  (11)每个月的应交增值税申报表
  (12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)
  (13)看一下去年全年的税负率
  (14)如果今年税负率低于去年的税务率,应该考虑一下原因,并准备一个书面的说明书
       2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:
  你应该准备好如下资料:
       (1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况,主要有这么几种问题:
  A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)
  B、临时工工资问题:按照人数与工资同口径计算;
  C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支)
  D、供销人员实行费用包干的,按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除
  E、企业提而未缴的工会费,不得税前扣除(对没有设工会组织的企业,可凭工会专用凭证按标准按实列支
  F、业务宣传问题:没有广告专用发票的广告支出,不能税前扣除
  G、劳保用品:劳保服装按照不超过500/年、人的标准,现金发放劳保一律不予认可
  H、业务费开支是否超过标准?
  I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?
  J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
  K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

  (2)其他小税种的计交情况
  包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等

  按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了。
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